Hà Nội, 10/12/2025 – Tại Kỳ họp thứ 10, Quốc hội khoá XV, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), đánh dấu một bước tiến quan trọng trong việc cải cách chính sách thuế, hướng tới giảm gánh nặng tuân thủ và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người dân và doanh nghiệp. Luật mới sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026.
Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng, thừa ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ, đã trình bày Báo cáo tóm tắt tiếp thu, chỉnh lý, giải trình dự thảo Luật, nhấn mạnh nỗ lực của Chính phủ trong việc tiếp thu tối đa ý kiến của các đại biểu Quốc hội và Ủy ban Kinh tế và Tài chính Quốc hội.
1. Chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh: tạo thuận lợi cho phân khúc nhỏ và vừa
Quy định về thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh được điều chỉnh theo hướng giảm gánh nặng tuân thủ, đặc biệt đối với các hộ kinh doanh nhỏ và vừa (SMEs).
Tăng ngưỡng doanh thu miễn thuế:
- Luật mới thống nhất điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
- Theo báo cáo giải trình của Chính phủ, hộ, cá nhân kinh doanh sẽ được trừ mức 500 triệu đồng này trước khi tính thuế theo tỉ lệ trên doanh thu.
- Đồng thời, mức doanh thu không chịu Thuế giá trị gia tăng (GTGT) cũng được điều chỉnh tương ứng lên 500 triệu đồng/năm.
- Điều này đồng nghĩa với việc các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp cả thuế TNCN và thuế GTGT, giảm đáng kể thủ tục hành chính và chi phí tuân thủ.
Bổ sung phương pháp tính thuế linh hoạt cho doanh thu trung bình:
- Luật bổ sung thêm phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (lợi nhuận) đối với các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm.
- Áp dụng mức thuế suất 15% trên thu nhập chịu thuế, tương tự như mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm theo Nghị quyết của Quốc hội.
- Đặc biệt, các cá nhân này được quyền lựa chọn phương pháp tính thuế: theo tỉ lệ trên doanh thu hoặc theo thu nhập. Điều này tạo sự linh hoạt, giúp người nộp thuế chọn phương pháp có lợi hơn tùy theo biên lợi nhuận thực tế của hoạt động kinh doanh.
2. Điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần: giảm gánh nặng thuế cho người lao động
Biểu thuế lũy tiến từng phần đã được chỉnh lý nhằm đảm bảo tính hợp lý, tránh tăng đột ngột mức thuế suất khi thu nhập tăng lên và tạo động lực cho người lao động.
Giảm thuế suất ở bậc thấp và trung bình:
- Mức thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống còn 10%.
- Mức thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%.
- Việc điều chỉnh này dự kiến sẽ giảm gánh nặng thuế cho một lượng lớn người lao động có thu nhập trung bình, tăng thu nhập khả dụng cho các gia đình.
3. Mức giảm trừ gia cảnh: chính thức hóa và tăng cường tính linh hoạt
Về mức giảm trừ gia cảnh, một nội dung được đông đảo cử tri quan tâm, đã được chính thức hóa trong Luật mới.
Chính thức hóa mức giảm trừ hiện hành:
- Luật đưa mức giảm trừ gia cảnh hiện hành (theo Nghị quyết số 110/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội) vào quy định của Luật:
- Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng/tháng.
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 6,2 triệu đồng/tháng.
Cơ chế điều chỉnh linh hoạt:
- Dự thảo luật trao quyền cho Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả và thu nhập để đảm bảo phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội của từng thời kỳ.
- Cơ chế này được đánh giá cao vì giúp mức giảm trừ gia cảnh có thể phản ứng nhanh chóng và kịp thời hơn với lạm phát, bảo vệ sức mua cho người nộp thuế.
4. Quy định mới về thuế đối với chuyển nhượng vàng
Nhằm thực hiện chỉ đạo của cấp có thẩm quyền về quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng và hạn chế đầu cơ, Luật sửa đổi đã đưa ra quy định mới về thuế đối với chuyển nhượng vàng.
Áp dụng thuế suất thấp với vàng miếng:
- Dự thảo luật quy định thu thuế đối với vàng miếng với mức thuế suất là 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần.
- Nguồn: Căn cứ theo Báo cáo giải trình của Bộ Tài chính trước Quốc hội.
- Luật giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế và thời điểm áp dụng thu, cũng như điều chỉnh thuế suất phù hợp với lộ trình quản lý thị trường vàng.
- Việc quy định ngưỡng chịu thuế nhằm loại trừ các trường hợp cá nhân mua, bán vàng với mục đích tiết kiệm, cất giữ, không vì mục đích kinh doanh, tập trung vào hoạt động kinh doanh và đầu cơ lớn.
Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) gồm 4 Chương, 30 Điều và sẽ chính thức có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Các quy định mới được kỳ vọng sẽ tạo ra một hệ thống thuế TNCN công bằng, minh bạch và hiệu quả hơn, thúc đẩy phát triển kinh tế và đảm bảo an sinh xã hội.
Nguồn bài viết: https://xaydungchinhsach.chinhphu.vn/thong-nhat-ho-kinh-doanh-co-doanh-thu-den-500-trieu-dong-nam-khong-phai-nop-thue-119251210100204058.htm
Xem thêm:
